陈锋在塞北积极准备的同时，日军也没有闲着，除了秘密在国内组建新部队的同时，日军更是在在占领区大肆组建伪军部队，另外还在南京秘密筹备组建伪政权。
在彬山元大将的大力支持下，原本已经被陈锋所部消灭的差不多了的伪华北治安军一改之前的颓势，大肆在华北地区征抓壮丁，同时从全国各个战场调集被俘的国民党部队，在很短的时间内伪华北治安军的正规军就膨胀到了18个步兵师，除了普通的步兵以外，伪华北治安军又在日军的帮助下组建了4个炮兵团和2个骑兵旅，总兵力合计超过了14万。
在华中地区，日军动作更是频繁，鉴于国民政府又臭又硬拒不合作的态度，日本政府决定从根本上打击国民政府。什么是从根本上打击，那就是从政治上彻底瓦解国民政府，他们扶持一个亲日的中国人组建一个统一的支那政府。
其实日军侵华近三年的时间已经组建了大量的伪政权，比较大的有东北的伪满洲国政府伪中华民国临时政府伪中华民国维新政府还有那个已经被第八战区消灭了的伪蒙古联盟自治政府，另外那些小的地方政权更是多如牛毛。
但是自始至终日本人都没有组建一个全国性的伪政权，因为他们觉得没那个必要，从一开战日本人就认为中国人根本不堪一击，中队更是一盘散沙。中国的政权是建立在沙土上的高楼大厦，只要他们用军刀轻轻一碰就会轰然倒塌，建立统一的亲日的政权不是他们的目的，他们要彻底的将中国变成日本的行省，日本的殖民地。
但是他们小瞧了中民的抗战决心和勇气，更小瞧了那位好似没有半点骨气，甚至将诺大个满洲拱手让与大日本帝国的蒋委员长，淞沪会战他们胜利了太原会战他们赢了，徐州会战他们也成功了，就连武汉会战他们也是胜利者。但是日本人却惊恐地发现。尽管他们每时每刻都在取得胜利，然而那个步步后退的支那政府的态度始终没有变过，那就是坚决与大日本帝国斗争到底。
其实这一切都要拜一个人所赐，蒋百里。此人是中国近代最著名的军事家之一。毕业于日本陆军士官学校。而且还曾经夺取了日本陆军士官学校的毕业第一名，而国民政府抗日总战略就是此人主持编写的。
抗战爆发不久，蒋百里曾与老蒋在庐山上谈过一次话。他意味深长对老蒋说：对日作战，不论打到什么地步，穷尽输光不要紧，最终底牌就是不要向日本妥协唯有长期抗战，才能把日本打垮。一言以蔽之，胜也罢，败也罢，就是不要同他日本讲和
穷亲戚自身若是不争气，永远会被人看不起。人与人的交往是势利眼，国与国的交往又何尝不是如此求人不如求己与其对日妥协苟延残喘，还不如拼死一战。无路可退的老蒋选择了坚决抵抗，这是摆在他面前的唯一出路
如果不抵抗，别人皆有退路，唯独他没有退路等着他的唯一出路就是做阶下囚。一想起北宋末年的宋钦宗和宋徽宗那两位倒霉皇帝的命运，老蒋便不寒而栗起来。老蒋无数次想过，自己是一位大国领袖，几百万军队的最高统帅，是一位至高无上的特殊人物，岂能做阶下囚于是老蒋铁了心，就是拼光了老本，他也要坚定不移地拼下去，不是鱼死，就是网破
国民政府的抵抗让日本人极为恼火，却有无可奈何，即便是日军在军事上节节胜利，但是日本国内的经济却每况愈下，日本国民的贫困已经表面化了，这让日本的政府和军队都极为着急，再不想办法解决支那事变，大日本帝国会被这场战争拖垮的。
日本发动战争原本就是为了攫取更多的利益，现在这场战争非但没有给日本政府和国民带来任何可喜的收益，反而将日本陷入了无尽的战争泥潭，这可不是日本人所想要看到的，因此经日本军政两界的高层商议之后，决定立即组建一个统一的支那政府来对抗蒋政权，以达到分化瓦解支那蒋政府。
尽管组建一个统一的政府必定是一件极其繁琐的事情，但是这对于日本人来说其实不是一件很困难的事情，首先日军已经有了自己扶植的对象，此人正是原国民党副总裁汪精卫，此人是一个十足的亲日分子，最重要的是此人不管是声望还是地位都极为符合日本人的要求，所以很快就得到了日本人的认可。其次日军在1937年7月底就开始策划在华北占领区建立的汉奸傀儡政权，并且在南京陷落的第二天，日本侵略者在北平成立了伪中华民国临时政府。继续用中华民国年号，北平为首都。辖河北山东山西河南四个省公署和北平天津两个市政府。随后不久日军在占领华中后又建立了伪中华民国维新政府这个汉奸傀儡政权，下辖苏浙皖三个省政府和南京上海两个特别市政府。另外其他大大小小的伪政权也有不少，大的统管几个市，小的管理几个县。有了这些大大小小的傀儡政府，只要将这些牛鬼蛇神整合起来，这个统一的政权不就成了吗。
建立统一的伪政权这个计划其实早就开始了，只不过一开始日本人不是很积极。从1938年底汪精卫叛逃到河内，发出公开降日的艳电开始，汪精卫就加紧筹建。1939年5月底，汪精卫等去日本，先后和日本首相平沼及陆军外交等大臣会谈，得到了日本政府支持其建立中央政府的保证。随后汪精卫等在上海召开所谓国民政府第6次代表大会并且发表了宣言，宣言再次申明，承认日本的善邻友好共同防共经济提携三原则，甚至公开地说：日本已放弃侵略主义，欲与中国谋合于正义之和平吾人不可不以全力谋其原则之实现。
不久前，汪精卫集团与日本签订了日支新关系调整要纲，也就是臭名昭著的日汪协定。协定承认日本侵略中国既成事实之存在。协定的附件具体规定了所谓日支新关系的原则及调整要项：第一，承认满洲帝国。华北为日满支强度结合地带，设置华北政务委员会，在财政经济人事权与日满间的交涉等方面有自主权。蒙疆亦属强度结合地带，在军事上及政治上处于特殊地位，有广泛的自治权。扬子江下游地域，为日支经济上强度结合地带。日本在华南沿海特定之岛屿有特殊地位。第二，日本得在华北及蒙疆之要地长江沿岸之特定地点及华南特定岛屿驻屯陆海军。并对驻兵地域内之铁道航空通讯及主要港湾水路，保留其军事上之要求及监督权。第三，华北蒙疆及其他地域资源的开发与利用，应与日本以特别之便利。对沦陷区的财政经济交通农业贸易及海关等，日本将以援助的方式加以控制。第四，日本以配置顾问职员等方式控制汪政权。
1939年11月19日，汪精卫在南京召开伪中央政治会议。参加者除汪派代表外，还有伪临时维新及中国青年党国家社会党的代表。会议决定伪政权用国民政府名义，青天白日满地红国旗。决定由汪精卫任国民政府代理主席和行政院长，陈公博任立法院长，温宗尧任司法院长，梁鸿志任监察院长，王揖唐任考试院长，王克敏任华北政务委员会委员长。20日汪伪国民政府在南京宣告成立。
汪伪国民政府名义上虽统有华北政务委员会及伪蒙疆联合自治政府这个名存实亡的伪政权，但事实上仅直辖江苏淮海安徽浙江江西湖北湖南广东等省，及南京上海汉口等特别市，且除了江苏淮海安徽三省形势较为完整外，其他省区往往仅占有少数县。
很快，日本特派大使前首相阿部信行到南京祝贺国民政府还都。11中旬日本御前会议决定承认汪伪政府。并由阿部和汪精卫签订日本国与中华民国关于基本关系的条约及附属秘密协约，同时由日汪和伪满签署了日满华共同宣言。所谓基本关系条约，就是把日汪之间的秘密协定改为正式条约。它的内容远远超过卖国条约二十一条。
汪伪政权的成立，全国震动。身在重庆的老蒋吐血之余立即指示国民政府外交部长王宠惠照会各国，否认汪政权，要求各国不要承认。同时声明，日汪非法签订的条约全然无效。未完待续。。